УДК: 336.225.673
ББК: У291.9-09+У261.41-28
Зотиков Н.З.
Налоговые риски при ведении бизнеса в России
Ключевые слова: налоговые риски, налоговые проверки, методы оптимизации, налоговая выгода, налог на добавленную стоимость, контрагент, налоговая нагрузка, штрафные санкции, налоговая безопасность, управление рисками
Налоговое законодательство не содержит четкого определения термина «налоговые риски». Открытие и расширение собственного бизнеса – дело непростое. Помимо идеи и большого желания заняться бизнесом нужны финансовые средства, вложение которых не всегда приносит выгоду. Риски при ведении бизнеса поджидают любого предпринимателя, не только начинающего, но и ведущего дело не первый год. Когда вкладываются финансы в какое-либо дело, риск присутствует всегда. Причинами возникновения налоговых рисков могут быть: часто меняющееся налоговое законодательство, в связи с чем бизнес не успевает вовремя осваивать меняющиеся правила игры; неисполнение (несвоевременное) исполнение налоговых обязанностей в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ; работа с недобросовестными партнерами; сделки между взаимозависимыми лицами (нарушение правил ценообразования по этим сделкам); минимизация налогов путем применения методов оптимизации, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Налоговые риски существуют не только для налогоплательщиков, но и для государства, что связано с возможным снижением налоговых поступлений, являющихся финансовой составляющей бюджета. В статье приведена классификация рисков, факторы, вызывающие налоговые риски в организации. Остается высоким уровень риска при работе с контрагентами, в связи с чем, несмотря на принятие ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, сменившей концепцию получения необоснованной налоговой выгоды, значение проявления осторожности, осмотрительности при выборе контрагента не ослабевает. Автором приведены основные показатели контрольной работы налоговых органов за 2016–2019 гг.
Литература
- Александрова Н.В., Зотиков Н.З. Статья 54.1 НК РФ: практика применения [Электронный ресурс] // Вестник евразийской науки. 2019. Т. 11, № 1. URL: https://esj.today/PDF/ 70ECVN119.pdf (дата обращения: 09.12.2020).
- Веселов А. Как избежать налоговых рисков и защититься от проверок ФНС [Электронный ресурс] // СКБ Контур: офиц. сайт. URL: https://kontur.ru/articles/5804 (дата обращения: 09.12.2020).
- Вякина И. В. Налоговые отношения: безопасность развития бизнеса и защита интересов государства // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). 2020. Т. 11, № 1. С. 72–88.
- Дудкина И. Налоговые риски и необоснованная налоговая выгода [Электронный ресурс] // Audit-it.ru: офиц. сайт. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/929937.html (дата обращения: 09.12.2020).
- Зотиков Н.З. Механизм исчисления НДС: направления совершенствования // Финансовая экономика. 2020. № 3. С. 353–360.
- Наталюк Н. Налоговый контроль – 2019: ФНС подвела итоги [Электронный ресурс] // Правовест Аудит: офиц. сайт. URL: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogovyy-kontrol-2019-fns-podvela-itogi (дата обращения: 09.12.2020).
- Налоговая аналитика [Электронный ресурс] // ФНС России: офиц. сайт. URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 09.12.2020).
- Соцкая А. Оценка и управление налоговыми рисками организации [Электронный ресурс] // Налог-налог.ру: офиц. сайт. URL: https://nalog-nalog.ru/finansovyj_kontrol/ocenka_ i_upravlenie_nalogovymi_riskami_organizacii/ (дата обращения: 09.12.2020).
Сведения об авторах
- Зотиков Николай Зотикович
- кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, кредита и экономической безопасности, Чувашский государственный университет, Россия, Чебоксары (zotikovcontrol@yandex.ru; ORCID: https://orcid.org/0000-0001-5631-9123)
Ссылка на статью
Зотиков Н.З. Налоговые риски при ведении бизнеса в России [Электронный ресурс] // Oeconomia et Jus. – 2021. – №1. – С. 31-43. – URL: https://oecomia-et-jus.ru/single/2021/1/4/. DOI: 10.47026/2499-9636-2021-1-31-43.
