УДК: 657
ББК: 65.052.2
Васильева Т.Ю., Маслова А.В.
Налог на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения: теоретические и практические аспекты
Ключевые слова: специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения, налог на добавленную стоимость, вычеты по налогу на добавленную стоимость, налоговая ставка, освобождение от налога на добавленную стоимость
Обеспечение финансовой эффективности и законности деятельности, ведение достоверного учета в соответствии с требованиями законодательства являются одними из приоритетных задач субъекта предпринимательства. Важную роль в их решении играет теоретический анализ налоговых реформ и их практическая реализация в учете.
Цель исследования – выявление и систематизация особенностей обложения налогом на добавленную стоимость при применении упрощенной системы налогообложения и определение оптимальных подходов к организации учетной системы.
Материалы и методы. Основные источники информации – нормативно-правовые акты и публикации в области бухгалтерского учета и налогообложения. В ходе исследования применялись сравнительный и аналитический методы.
Результаты. Проведен анализ налоговой реформы, наделяющей налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения, превысившего установленные лимиты, обязанностью по уплате налога на добавленную стоимость. Разработан комплексный алгоритм управленческих решений, состоящий из этапов диагностики, планирования и адаптации учетной системы. Определены факторы, влияющие на выбор оптимального режима налогообложения, – структура затрат, клиентская база, возможность применения налоговых вычетов. Разработанные рекомендации позволяют систематизировать учет, оптимизировать налоговую нагрузку и снизить издержки при смене системы налогообложения.
Выводы. Проведенное исследование демонстрирует, что перед налогоплательщиками в 2025 г. появилась задача, заключающаяся в выборе между сохранением «гибридного» статуса на упрощенной системе налогообложения с обязанностью уплаты налога на добавленную стоимость и переходом на общую систему налогообложения. Разработанный алгоритм действий дает возможность поэтапной адаптации с минимизацией рисков независимо от выбранного режима налогообложения и оценки налоговых последствий каждого сценария с учетом индивидуальных параметров – структуры затрат, клиентской базы, доли «входного» налога на добавленную стоимость.
Литература
- Андреева С.А., Реу А.Д., Воронина Т.С. Проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость: проблемы и перспективы налоговой политики России // Вестник науки. 2025. № 4. С. 235–240.
- Бочарова О.Ф., Ильенко В.А., Горулько Ю.А. Налоговое планирование как метод оптимизации налоговых платежей // ЕГИ. 2025. №3. С. 634–639.
- Вылкова Е.С. Обоснование выбора ставки НДС налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения // Экономика. Налоги. Право. 2025. №1. С. 159–166.
- Зотиков Н.З. Налог на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения: последствия для бизнеса и бюджета // Вестник университета. 2025. № 1. С. 201–211.
- Пивоварова Н.В., Стеба Н.Д. Специальные налоговые режимы как инструмент развития и ограничений для бизнеса // ЕГИ. 2025. № 3. С. 676–682.
Сведения об авторах
- Васильева Татьяна Юрьевна
- кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и электронного бизнеса, Чувашский государственный университет, Россия, Чебоксары (tanya-7878@mail.ru; ORCID: https://orcid.org/0009-0006-5667-6351)
- Маслова Анна Васильевна
- магистрантка экономического факультета, Чувашский государственный университет, Россия, Чебоксары (maslova-anna-2002@mail.ru; )
Ссылка на статью
Васильева Т.Ю., Маслова А.В. Налог на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения: теоретические и практические аспекты [Электронный ресурс] // Oeconomia et Jus. – 2025. – №4. – С. 17-24. – URL: https://oecomia-et-jus.ru/single/2025/4/2/. DOI: 10.47026/2499-9636-2025-4-17-24.
